Impuestos sobre las ganancias del juego online

Lo que ganas en un casino online con licencia española no está exento y no tributa al 20 % como un premio de la Lotería Nacional. Es una ganancia patrimonial: entra en la base imponible general del IRPF y se grava al tipo marginal que te toque sumando la escala estatal y la catalana. El operador no te retiene nada, así que la declaración la haces tú. Y las pérdidas restan solo hasta donde llegan las ganancias del mismo año.

Esto no es asesoramiento fiscal y no puede serlo: tu tipo depende del resto de tus rentas, y eso no lo sabemos.

Qué dice la norma y dónde está publicada

El punto de partida, el artículo 33.1 de la Ley 35/2006: son ganancias patrimoniales «las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos». Un premio de casino encaja ahí y no encaja en ninguna categoría de rendimiento.

A qué base va se resuelve por exclusión. El artículo 46.b) reserva la renta del ahorro a «las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales». Ganar una partida no es transmitir nada, así que la ganancia forma renta general (artículo 45) y se integra en la base imponible general (artículo 48.b), la que se grava con las escalas progresivas.

Las pérdidas tienen su propia regla, y cambió. El artículo 33.5.d) no computa como pérdida patrimonial «las debidas a pérdidas en el juego obtenidas en el período impositivo que excedan de las ganancias obtenidas en el juego en el mismo período». Esa redacción la introdujo el artículo 2 de la Ley 16/2012 —«Modificación del régimen fiscal aplicable a las ganancias en el juego»— con efectos desde el 1 de enero de 2012.

El régimen del 20 % está en otro sitio: la disposición adicional trigésima tercera, que grava con 40.000 € exentos los premios de Loterías y Apuestas del Estado, de los órganos de las comunidades autónomas, de Cruz Roja y de la ONCE. Un operador privado con licencia de la DGOJ no aparece en esa lista.

Y no hay retención. El artículo 75.3.f) del Reglamento del IRPF excluye de retención «los premios que se entreguen como consecuencia de juegos organizados al amparo de lo previsto en el Real Decreto-ley 16/1977 (…) y demás normativa estatal y autonómica sobre el juego».

Qué significa en la práctica

El tipo sale de dos escalas que se suman. La estatal está en el artículo 63.1 de la Ley 35/2006. La autonómica es la que apruebe cada comunidad (artículo 74.1), y la catalana está en el artículo 611-1 del libro sexto del Código tributario de Catalunya, con la redacción que le dio el Decreto-ley 5/2025 con efectos desde el 1 de enero de 2025:

Ninguno de esos porcentajes es lo que pagas: pagas la suma de los dos tramos en que caiga tu base liquidable general, con la ganancia apilada sobre el sueldo. Sobre los primeros 12.450 € son 9,50 % estatales más 9,50 % catalanes; por encima de 300.000 €, 24,50 % más 25,50 %.

El artículo 14.1.c) imputa las ganancias «al período impositivo en que tenga lugar la alteración patrimonial». No al año en que sacas el dinero al banco.

Paso a paso

1. Pide el histórico anual a cada operador. El artículo 35.1 del Real Decreto 1614/2011 solo le obliga a mostrarte, como mínimo, las jugadas de los últimos treinta días.
2. Suma ganancias y pérdidas del juego del ejercicio, operador por operador.
3. Compensa dentro del juego. Las pérdidas llegan hasta el importe de las ganancias; el exceso no existe.
4. Lleva el saldo positivo a la base general, al apartado de ganancias que no derivan de transmisión (F1, según el manual de la Agencia Tributaria).
5. Guarda los justificantes. El artículo 33.5.a) tampoco computa las pérdidas «no justificadas».

Lo que se entiende mal a menudo

• «Por debajo de cierta cantidad no se declara». El artículo 96 no tiene un umbral propio para el juego. El límite conjunto de 1.000 € de su apartado 2 opera solo cuando todas tus rentas del año son de las fuentes que ahí se enumeran.
• «Compenso las pérdidas con el sueldo». No. Las pérdidas del juego solo miran a las ganancias del juego del mismo período.
• «Si no lo saco del casino, no tributa». Lo que decide es la alteración patrimonial, no la transferencia.
• «Son 40.000 € libres». Esa exención pertenece a las loterías de la disposición adicional trigésima tercera.

Cuándo cambia esto y cuándo lo revisaremos

La parte estatal se mueve poco: la escala del artículo 63.1 está vigente desde 2021. La catalana se toca con cada ley fiscal de la Generalitat, y el último cambio es de marzo de 2025. Releeremos los dos textos al abrirse cada campaña de Renta.